Risikolebensversicherung: Liquidität im Erbfall

Der Abschluss einer Risikolebensversicherung kann aus diversen Gründen erfolgen – der finanziellen Absicherung der Familie, des Geschäftspartners oder zur Immobilienfinanzierung. Ein weiterer wichtiger Vorteil wird jedoch oft vernachlässigt: Die Liquidität der Erben und deren Entlastung bei der Erbschaftssteuer.

Das Problem lässt sich kurz zusammenfassen – Geringe Freibeträge und hohe Steuersätze im Erbschaftsfall. Doch was bedeutet dies im Detail?

Je nach Verwandtschaftsgrad werden Erben in verschiedene Erbschaftssteuerklassen eingeteilt, die unter anderem den Freibetrag bestimmen. Dieser liegt bei verheirateten Paaren bzw. eingetragenen Partnern immerhin bei 500.000 €, bei (Stief-)Geschwistern 100.000 € darunter. Schwierig wird es jedoch bei Geschwistern, unverheirateten Paaren oder nicht verwandten Geschäftspartnern, deren Freibetrag gerade einmal 20.000 € beträgt.

Die Zahlung der Erbschafssteuer (und Pflichtanteile an weitere Erben) wird zusätzlich durch überwiegend illiquide Vermögenswerte wie Immobilien erschwert, die bei fehlenden Geldmitteln zunächst veräußert werden müssten.

Die DELA Risikolebensversicherung kann in diesem Fall entlasten. Es muss jedoch auf die passende Vertragsstruktur geachtet werden. Wird im Vertrag kein Begünstigter eingetragen, fließt die Versicherungssumme in den Nachlass mit ein und macht die Situation komplizierter. Bei zuvor benannten Begünstigten ist die Versicherungssumme zwar einkommenssteuerfrei, jedoch kann auch in diesem Fall Erbschaftssteuer anfallen. Gerade bei unverheirateten Paaren und Geschäftspartnern bietet sich demnach die Risikolebensversicherung ‚über Kreuz‘ an, bei der beide Partner separate Versicherungen auf das Leben des jeweils anderen abschließen. Hierbei wird die Versicherungssumme im Todesfall nicht als Erbe, sondern als Vertragsleistung angesehen und steht somit nicht nur direkt für Zahlungen zur Verfügung, sondern ist auch steuerfrei.

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